Podatkowa księga przychodów i rozchodów służy przede wszystkim do wyliczania należności podatkowych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Budowa oraz zasady jej prowadzenia jest ściśle określona rozporządzeniem Ministra Finansów. Organy kontroli skarbowej traktują ją jako podstawowy dowód w postępowaniu kontrolnym i podatkowym.

Do prowadzenia KPR zobowiązane są osoby rozliczające się z podatku na zasadach ogólnych - według skali lub liniowo.

Obliczenie przychodu stanowiącego podstawę naliczenia ryczałtu według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (art.11 i art.14). Sposób prowadzenia ewidencji przychodów określa przede wszystkim przepis art.15 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a także rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2002r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Informuje jaka jest efektywność poszczególnych rodzajów działalności oraz jaki jest ogólny wynik finansowy przedsiębiorstwa. Rachunek zysków i strat ukazuje zdolność firmy do generowania zysków i samofinansowania, prezentuje strumienie pieniężne. Sprawozdanie to polega na zestawieniu strumieni przychodów uzyskanych w jednostce ze sprzedaży wyrobów i usług bądź towarów w ramach prowadzonej działalności handlowej oraz przychodów uzyskanych z przeprowadzenia operacji finansowych i kosztów tej działalności.

Jak założyć księgę

§ 10 rozporządzenia MF mówi, że księgę powinniśmy zakładać na dzień 1 stycznia roku podatkowego lub na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej.

Podatnik ma obowiązek zawiadomienia w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego o prowadzeniu księgi w ciągu 20 dni od dnia jej założenia. W urzędach przygotowane są specjalne druki, na których składamy takie zawiadomienie.

Wszelkie zmiany związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, np. zmiana formy opodatkowania, zmiana biura prowadzącego księgę czy zmiana siedziby, powinny być zgłaszane do urzędu skarbowego na właściwych formularzach aktualizacyjnych dostępnych w urzędzie skarbowym.

Kto musi prowadzić księgę

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 152, poz. 1475 z późn. zm.; ost. zm. Dz.U. z 2004 r. nr 282, poz. 2807; dalej rozporządzenie MF) reguluje zasady prowadzenia księgi. Natomiast to, kto powinien prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów wymienione zostało w art. 24a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.; ost. zm. Dz.U. z 2005 r. nr 183, poz. 1538, dalej u.p.d.o.f.). Obowiązek prowadzenia księgi ciąży na wykonujących działalność gospodarczą:

• osobach fizycznych,
• spółkach cywilnych osób fizycznych,
• spółkach jawnych osób fizycznych,
• spółkach partnerskich.

Dowody księgowe

Podstawowymi dowodami księgowymi są:

• faktury VAT, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP,
• dokumenty celne,
• rachunki
• faktury korygujące i noty korygujące.

Zasady, którym podlegają faktury, opisane zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania, listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 95, poz. 798 z późn. zm.; ost. zm. Dz.U. z 2005 r. nr 102, poz. 860).

Roczne podsumowanie księgi

Dochodem jest różnica pomiędzy przychodem a kosztami uzyskania powiększona o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego i początkowego. Oblicza się ją zgodnie z art. 24 ust. 2 u.p.d.o.f.

Zasady ustalenia dochodu osiągniętego w roku podatkowym uregulowane są w pkt. 22-24 objaśnień, które stanowią załącznik do rozporządzenia MF.

Księga Przychodów i Rozchodów

Opcja pozwala na prowadzenie i wydruki Księgi. Dane z rejestrów VAT są automatycznie przenoszone jako zapisy w Księdze. Zawiera także szereg zestawień spełniających warunek prawidłowości prowadzenia księgi przy zastosowaniu technik informatycznych:

• bezzwłoczny wgląd w treść dokonywanych zapisów oraz wydrukowanie wszystkich danych w porządku chronologicznym, zgodnie z wzorem księgi,
• wydruk zapisów dokonanych za dany miesiąc,
• roczny wydruk zawierający podsumowania zapisów za każdy miesiąc,
• zabezpieczenie ksiąg po skończonym okresie obrachunkowym,
• tworzenie i wydruk dowodu wewnętrznego,
• rozliczenie dochodu, z uwzględnieniem odliczeń od dochodu i podatku, również z podziałem na wspólników,
• automatyczne księgowania z rejestrów VAT,
• eksport danych do deklaracji podatkowych, na wzór PIT-5.

Deklaracje

Moduł do wypełniania, wydruku i wysyłki najbardziej popularnych deklaracji VAT7, PIT5, PIT11 – tworzonych na podstawie danych z rejestrów vat i książki przychodów i rozchodów;

Moduł do wypełniania, wydruku i wysyłki najbardziej popularnych deklaracji VAT7, PIT5, PIT11 – tworzonych na podstawie danych z rejestrów vat i książki przychodów i rozchodów;

Deklaracje te są drukowane w formie formularzy, na wzór oryginalnych. Dodatkowym atutem jest możliwość zaznaczania złożenia deklaracji i zapłaty podatku.

Najważniejsze wystawiane dokumenty: VAT 7, VAT-UE, VAT-7K, VAT-7D, CIT 8, PIT 11, PIT 4R, PIT 28

Ewidencja ryczałtowa

W programie można prowadzić ewidencję przychodów dla podatników płacących zryczałtowany podatek dochodowy Opcja pozqwala na:

• wgląd w treść dokonywanych zapisów,
• wydruk zapisów w porządku chronologicznym za podany okres,
• rozliczenie podatku, z uwzględnieniem odliczeń od dochodu i podatku oraz % udziału w spółce,
• automatyczne księgowanie sprzedaży z rejestrów VAT.

Rejestry VAT

Służą do rejestracji operacji związanych z rozliczeniem podatku VAT, w szczególności „wchodzi” do rejestrów sprzedaż z wystawianych faktur i korekt oraz możliwe jest rejestrowanie zakupów towarów i usług.

Na podstawie wprowadzonych danych można utworzyć wydruki rejestrów VAT oraz wypełnić deklarację VAT-7. Dostępne jest też zestawienie syntetyka VAT, sumująca poszczególne rejestry.

Przykładowe rodzaje rejestrów:

• towary handlowe, materiały, korekta zakupu,
• zakup usług, korekta zakupu,
• zakup środków trwałych, wyposażenie,
• sprzedaż faktury VAT, utargi, korekty,
• sprzedaż RU,
• faktura VAT RR – rolnicza,
• faktura EXPORT, WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
• zwrot WNT, korekta WDT,
• import usług,
• RW – rozchód wewnętrzny,
• faktura wewnętrzna FW – reprezentacja i reklama,
• delegacje – refundacja kosztów pracownikom,
• faktury dłużne,
• potwierdzenia FVK – faktur korygujących,
• zaliczka od odbiorcy, zaliczka dla dostawcy, korekta zaliczki od odbiorcy,
• ZNT – zagraniczne nabycie towaru, ZDT – zagraniczna dostawa towaru.

Wariant kalkulacyjny

Rachunek zysków i strat skonstruowany jest tak, że pokazuje po kolei elementy wpływające na wynik finansowy przedsiębiorstwa. W pewnym sensie elementy tworzące wynik finansowy ustawione są w kolejności od najbliżej związanych z bezpośrednią działalnością przedsiębiorstwa do tych najbardziej od niej odległych.

Wariant porównawczy

Wersja porównawcza różni się od wersji kalkulacyjnej metodą wyznaczenia wyniku netto na sprzedaży. W wariancie porównawczym mamy do czynienia z podziałem kosztów ze względu na ich rodzaj.